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'제도 전환 신청서 한 장'이 퇴직금 5,300만 원을 가르는 사실에 대한 콘텐츠를 처음 봤을 때, 솔직히 소름이 돋았습니다. 프리랜서로 밤새 외주를 따내며 몇십만 원 단위로 통장을 채워온 제게, 서류 한 장의 차이가 수천만 원을 좌우한다는 사실은 '재테크 공부는 선택이 아닌 필수'라는 걸 확실히 느끼게 해줬습니다. 임금피크를 앞둔 분이라면, 지금 내 퇴직연금이 어떤 구조로 돌아가는지 반드시 짚어봐야 할 것 같습니다.
DB형이 유리하다는 말, 임금피크 앞에선 틀렸습니다
월급이 오를수록 퇴직금도 자동으로 불어난다고 믿는 분들이 많습니다. 확정급여형(DB)이 그런 구조이고, 오랫동안 그 믿음은 틀리지 않았습니다. 그런데 임금피크제가 적용되는 순간, 이 공식은 완전히 뒤집힙니다.
확정급여형(DB)이란 퇴직 직전 3개월간의 평균임금에 근속연수를 곱해 퇴직금을 산정하는 방식입니다. 쉽게 말해, 30년을 일해도 마지막 석 달 월급이 기준이 되는 구조입니다. 임금피크로 월급이 해마다 줄어든 뒤 퇴직하면, 수십 년 근속의 대가가 깎인 마지막 월급 한 장에 맞춰 계산되는 겁니다.
반면 확정기여형(DC)은 회사가 해마다 근로자의 퇴직연금 계좌에 연간 임금 총액의 12분의 1 이상을 적립하는 방식입니다. 여기서 핵심은 한번 쌓인 돈은 나중에 월급이 줄어도 절대 깎이지 않는다는 점입니다. 임금이 줄기 전에 DC형으로 전환하면 그 시점까지의 퇴직급여를 모두 DC 계좌로 옮겨놓고, 이후에는 줄어든 임금의 12분의 1만 추가로 적립되는 구조입니다.
실제 수치를 보면 차이가 확연합니다. 25년 근속에 월평균 600만 원을 받던 만 55세 직원이 임금피크 직전 DC형으로 갈아탔다면, 과거 25년 치 퇴직금 약 1억 5,000만 원이 먼저 계좌에 확정됩니다. 이후 5년간 줄어드는 연봉의 12분의 1이 추가로 쌓여 총 약 1억 7,300만 원이 됩니다. DB형을 그대로 유지했을 때의 약 1억 2,000만 원과 비교하면, 운용 수익을 전혀 감안하지 않아도 5,300만 원이 더 많습니다(출처: 고용노동부 퇴직연금 제도 안내).
다만 DC형 전환이 언제나 정답은 아닙니다. 제가 이 내용을 처음 접하고 가장 인상 깊었던 대목이 바로 이 부분이었는데, 프리랜서로 계약부터 마감, 결과물 책임까지 혼자 짊어지는 저로서 DC형의 구조는 익숙하게 느껴졌습니다. DB형은 운용 손실을 회사가 책임지지만, DC형은 근로자가 직접 투자 상품을 골라야 하고 손실도 온전히 내 몫입니다. 한 번 DB형에서 DC형으로 전환하면 대부분의 사업장에서 다시 되돌아갈 수 없다는 점도 결코 가볍게 볼 문제는 아닙니다.
- DB형: 퇴직 직전 3개월 평균임금 × 근속연수 → 임금피크 후엔 퇴직금 감소 위험
- DC형: 매년 연간 임금 총액의 1/12 이상 적립 → 한번 쌓인 금액은 임금 감소 후에도 보존
- 전환 시점: 임금피크 적용 직전이 최적 → 그 이후엔 전환 효과가 급격히 줄어듦
- 주의: DB→DC 전환은 대부분 비가역적 → 되돌릴 수 없으므로 신중하게 판단
퇴직금을 IRP로 받으면 세금과 건강보험료가 달라집니다
퇴직금을 어떻게 받느냐가 노후 자산의 크기를 바꾼다는 사실을 아는 분은 생각보다 많지 않습니다. 제가 이 부분을 공부하면서 가장 유익하다고 느낀 이유는, 프리랜서인 저에게 세금과 건강보험료가 늘 가장 아까운 지출이자 무서운 존재이기 때문입니다. 퇴직 시점에도 이 두 가지를 합법적으로 줄일 수 있는 방법이 있다는 것, 그게 바로 개인형 퇴직연금(IRP)입니다.
개인형 퇴직연금(IRP)이란 근로자가 퇴직 후에도 퇴직급여를 계속 운용하다가 연금 형태로 나눠 받을 수 있는 계좌입니다. 퇴직소득세를 당장 내지 않고 연금 수령 시점까지 납부를 유예할 수 있고, 연금으로 나눠 받으면 세금이 일부 감면됩니다. 현행 제도 기준으로 연금 수령 10년 차까지는 퇴직소득세의 30%, 11년 차부터는 40%를 깎아줍니다. 같은 퇴직금이라도 일시금으로 받느냐, IRP에서 굴리며 연금으로 받느냐에 따라 손에 쥐는 금액이 크게 달라지는 겁니다(출처: 국민연금공단 연금 수령 방식 안내).
IRP 안에서 굴린 수익도 일반 금융상품과 차원이 다릅니다. 예금이나 펀드 같은 일반 금융상품에 퇴직금을 넣으면 이자와 배당에 금융소득세가 붙고, 연간 합산 수익이 2,000만 원을 넘으면 금융소득 종합과세 대상이 됩니다. 금융소득 종합과세란 이자·배당 수입이 연 2,000만 원을 초과할 경우 다른 소득과 합산해 최고 49.5%의 세율로 과세하는 제도입니다. 반면 IRP 안에서 발생한 수익은 종합과세에 포함되지 않고, 연금으로 받을 때 나이에 따라 3.3~5.5%의 낮은 연금소득세만 냅니다.
건강보험료 측면도 빠뜨릴 수 없습니다. 직장을 떠나면 지역가입자로 전환되면서 보험료 부담이 급격히 커지는 경우가 많습니다. 현재 IRP에서 수령하는 퇴직급여는 건강보험료 산정에 반영되지 않습니다. 퇴직금을 일반 통장에 묵혀두다 이자 수익이 생기면 건강보험료가 올라갈 수 있는 반면, IRP를 통해 받으면 그 부분만큼은 보험료 계산에서 빠지는 구조입니다.
교직원처럼 사학연금에 가입된 분들은 추가로 따져볼 점이 있습니다. 퇴직 시 받는 돈이 매달 지급되는 사학연금, 일시금으로 받는 퇴직수당, 그리고 정년 전 자진 퇴직 시 지급되는 명예퇴직수당으로 나뉩니다. IRP에는 과세 대상인 금액만 넣을 수 있습니다. 퇴직수당 중 2002년 1월 1일 이전 근무 기간분은 비과세라 IRP에 입금 자체가 불가능하고, 그 이후 기간분만 IRP로 이전할 수 있습니다. 제가 직접 이 구조를 정리해 보면서, 이 사실을 모른 채 퇴직수당 전액을 일시금으로 받아버리는 경우가 얼마나 많을지 짐작이 갔습니다. 과세 대상분만 따로 구분해서 IRP로 받는 습관, 퇴직 전부터 준비해 둬야 절세 혜택을 온전히 챙길 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 임금피크제 적용 후에 DB형에서 DC형으로 바꿔도 효과가 있나요?
A. 전환 자체는 가능하지만, 임금피크 적용 이후에 바꾸면 이미 깎인 임금 기준으로 퇴직급여가 산정되기 때문에 효과가 크게 줄어듭니다. 전환 시점은 임금이 줄어들기 직전이 가장 유리하므로, 임금피크 적용 일정을 미리 확인하고 그 전에 결정을 내려야 합니다.
Q. DC형으로 바꾸면 투자 상품을 직접 골라야 하나요? 잘 모르면 어떻게 하죠?
A. 네, DC형은 근로자가 직접 상품을 선택하고 운용 손실도 책임져야 합니다. 투자 경험이 부족하다면 은퇴 시점까지 자동으로 위험 자산 비중을 조정해주는 타깃데이트펀드(TDF)가 비교적 안전한 선택지입니다. 소액으로 미리 ETF나 TDF를 굴려보며 운용 감각을 익혀두는 것이 실질적으로 도움이 됩니다.
Q. IRP에 퇴직금을 넣으면 당장 쓸 수가 없는 건가요?
A. IRP는 만 55세 이후 연금 수령이 원칙이지만, 무주택자 주택 구입, 6개월 이상 요양, 파산·개인회생 등 법정 사유에 해당하면 중도 인출이 가능합니다. 단, 중도 인출 시에는 퇴직소득세 감면 혜택이 사라지므로 신중하게 판단해야 합니다.
Q. 사학연금 가입자인데 퇴직수당 전액을 IRP에 넣을 수 있나요?
A. 전액은 불가능합니다. 2002년 1월 1일 이전 근무 기간에 해당하는 퇴직수당은 비과세 항목이라 IRP에 입금할 수 없습니다. 2002년 이후 근무 기간분만 과세 대상으로 IRP에 이전할 수 있으므로, 퇴직 전에 사학연금공단이나 담당 은행 창구에서 과세·비과세 금액을 미리 구분해 확인해두는 것이 중요합니다.
결론
임금피크제는 '월급이 깎이는 불편한 제도'로만 보기 쉽지만, 제가 이번에 제대로 들여다보고 나서 느낀 건 그게 아니었습니다. 오히려 제도를 알고 움직이는 사람과 그냥 흘려보내는 사람 사이의 격차가, 수천만 원 단위로 벌어지는 구조였습니다. '버는 것보다 지키는 게 기술'이라는 말이 퇴직금 앞에서도 중요합니다.
아직 30대인 저에게도 이 문제는 먼 나라 이야기가 아닙니다. 내일 출근하면 사내 인트라넷에서 제 퇴직연금이 DB형인지 DC형인지 확인해 볼 생각입니다. 그리고 프리랜서 수입 일부를 연간 900만 원 한도 내에서 IRP에 넣고 TDF나 미국 지수 ETF를 직접 굴려보며 운용 감각을 미리 키워둘 계획입니다. 지금 당장 임금피크와 무관하더라도, 이 구조를 이해해두는 것 자체가 미래의 수천만 원을 지키는 준비가 되기 때문입니다.
참고: 네이버페이 머니스토리 더비비드 노후준비 컨텐츠